Drept Fiscal în România

Structura fiscală · prețuri de transfer · litigii de TVA · decizii de impunere ANAF · fiscalitate internațională

Legislația fiscală românească este complexă, modificată frecvent și aplicată de ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) cu o rigoare tot mai mare. Pentru companiile internaționale, consecințele fiscale ale alegerilor de structură, tranzacțiilor între companii afiliate, repatrierii profitului și deciziilor de expansiune în România nu sunt întotdeauna intuitive – iar erorile fiscale sunt costisitoare de corectat ulterior.

Romania for Business Advisory S.R.L. oferă consultanță de drept fiscal în limba engleză pentru antreprenori internaționali, companii cu acționariat străin și investitori – acoperind alegerea structurii fiscale, prețurile de transfer, tratatele fiscale internaționale, rezolvarea litigiilor cu ANAF și due diligence fiscal. Acesta este distinct de contabilitatea de rutină și conformitatea fiscală, care sunt acoperite pe pagina noastră de Contabilitate & Fiscalitate. Consultanța de drept fiscal se concentrează pe structurare, planificare și rezolvarea litigiilor.

Consultanță de drept fiscal vs conformitate fiscală – două servicii separate

Serviciul de Contabilitate & Fiscalitate acoperă conformitatea de rutină: evidența contabilă, declarațiile de TVA, salarizarea, situațiile financiare anuale și declarațiile CIT. Dreptul Fiscal (această pagină) acoperă aspecte juridice: alegerea structurii fiscale, documentația privind prețurile de transfer, contestarea deciziilor ANAF, interpretarea tratatelor fiscale și due diligence fiscal pentru tranzacții. Ambele servicii sunt disponibile prin Romania for Business Advisory S.R.L. – coordonate adesea în cadrul aceleiași colaborări cu clientul.

Cotele Fiscale Românești Esențiale Dintr-o Privire

Următoarele cote de impozitare se aplică conform Codului Fiscal românesc. Cotele de impozitare și condițiile de regim se schimbă – toate cifrele de mai jos trebuie verificate cu un consultant fiscal român calificat înainte de a lua orice decizie.

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor pentru companiile eligibile cu venituri de până la 100.000 €

16%

Impozit standard pe profit (CIT)

16%

Impozit pe dividende

21%

Cota standard de TVA

10%

Impozit pe venitul persoanelor fizice (PIT)

Cotele și plafoanele fiscale sunt supuse modificărilor – verificați înainte de a acționa

Legislația fiscală românească s-a schimbat semnificativ și repetat de la 2022. Cotele de mai sus sunt indicative, valabile la data cunoștințelor din acest document. Toate cotele fiscale, condițiile de regim și plafoanele trebuie verificate cu un consultant fiscal român calificat înainte de a lua orice decizie de afaceri sau structurală.

Servicii de Drept Fiscal pentru Companii Internaționale în România

Romania for Business Advisory S.R.L. oferă consultanță de drept fiscal în șase domenii relevante pentru companiile internaționale din România. Fiecare este descris în detaliu în secțiunile următoare.

Structură Fiscală & Planificare

Structurarea operațiunilor românești, structurilor holding, repatrierea profitului și planificarea retragerii din perspectivă fiscală românească.

Alegerea regimului CIT (micro vs standard)
Consultanță privind structura holding
Planificarea repatrierii dividendelor
Planificare fiscală pentru retragere și cesiune
Structurare fiscală imobiliară

Prețuri de Transfer

Regulile de prețuri între companii afiliate, cerințele de documentație și conformitatea ANAF pentru tranzacții cu părți afiliate.

Politica de prețuri de transfer
Pregătirea dosarului local anual
Raportare pe țară (CbCR)
Suport la inspecția ANAF privind prețurile de transfer
Acord de preț în avans

Fiscalitate Internațională & Tratate

Analiza tratatelor de evitare a dublei impuneri, riscul de sediu permanent și optimizarea impozitului reținut la sursă pentru structuri transfrontaliere.

Analiza tratatelor DTA
Evaluarea riscului de sediu permanent (PE)
Cotele de impozit reținut la sursă
Consultanță privind creditul fiscal extern
Planificarea impozitării la retragere

Litigii & Contestații ANAF

Reprezentare juridică și consultanță în inspecțiile fiscale ANAF, contestarea deciziilor de impunere și procedurile de apel administrativ.

Revizuirea deciziei de impunere ANAF
Contestație administrativă
Pregătirea recursului la instanța fiscală
Suport la inspecția ANAF
Analiza penalităților și dobânzilor

Litigii de TVA & Vamale

Litigii privind deductibilitatea TVA, contestarea clasificării vamale și structurarea impozitării indirecte pentru operațiunile românești.

Litigii privind deductibilitatea TVA
Analiza taxării inverse
Clasificare vamală
Litigii privind taxele de import/export
Consultanță privind gruparea TVA

Due Diligence Fiscal

Revizuire fiscală a companiilor țintă pentru M&A, runde de investiții și restructurare – identificând riscurile și obligațiile fiscale.

Due diligence de impozit pe profit
Revizuirea conformității TVA
Due diligence de prețuri de transfer
Verificarea datoriilor fiscale (ANAF)
Consultanță privind despăgubirea fiscală

Consultanță privind Structura Fiscală pentru Companii Internaționale în România

Structura fiscală a unei operațiuni românești – ce tip de entitate se folosește, cum sunt extrase profiturile, cum se raportează compania românească la compania-mamă sau holding – afectează semnificativ sarcina fiscală totală. Alegerile structurale făcute la înființare sunt dificile și costisitoare de inversat. Consultanța de drept fiscal, înainte de înființare sau de o tranzacție, este întotdeauna mai avantajoasă din punct de vedere al costurilor decât restructurarea ulterioară.

Întrebare structurală	Considerații de drept fiscal
SRL vs filială – care este mai eficient fiscal?	Un SRL care îndeplinește condițiile regimului de microîntreprindere poate fi impozitat cu 1% din venituri, în limita plafonului de 100.000 €. O sucursală a unei companii străine este, în general, supusă impozitului pe profit de 16% pentru profitul impozabil atribuibil sediului permanent din România. Distribuirea dividendelor de către un SRL către o companie-mamă poate beneficia, în anumite condiții, de scutiri sau cote reduse conform legislației UE și tratatelor fiscale aplicabile.
Structura holding peste SRL-ul românesc	Pentru investitorii care dețin acțiuni în mai multe companii românești, sau care planifică o vânzare eventuală, o structură holding peste compania românească operațională poate oferi oportunități de planificare a impozitului pe câștiguri de capital. Locația companiei holding afectează impozitul reținut la sursă pe dividende, câștigurile de capital la cesiune și accesul la tratate. Romania for Business Advisory S.R.L. oferă consultanță privind implicațiile fiscale românești ale diferitelor locații holding.
Dividend vs salariu pentru administratorii-acționari	Administratorii-acționari ai companiilor SRL românești pot primi remunerații supuse impozitului și contribuțiilor sociale sau dividende, care sunt impozitate cu 16%. În funcție de situația persoanei fizice, dividendele pot genera și obligații privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS).
Repatrierea profitului către o companie-mamă străină	Dividendele plătite de un SRL românesc unei companii-mamă străine sunt, în general, supuse unui impozit reținut la sursă de 16%, care poate fi redus sau eliminat dacă se aplică un tratat de evitare a dublei impuneri sau scutirea prevăzută de legislația UE.
Câștiguri de capital la cesiunea unei companii românești	Tratamentul fiscal al câștigurilor obținute de nerezidenți din cesiunea părților sociale ale unei societăți românești depinde de statutul vânzătorului, legislația fiscală românească și tratatul de evitare a dublei impuneri aplicabil și trebuie analizat pentru fiecare tranzacție.
Imobiliare – deținere directă vs SRL	Proprietățile imobiliare românești pot fi deținute direct de o persoană fizică sau printr-un SRL românesc. Tratamentul fiscal al venitului din chirii, câștigurilor de capital la cesiune și succesiune diferă semnificativ între cele două rute. Pentru investitorii internaționali, ruta SRL oferă de obicei oportunități mai bune de planificare fiscală – dar structura corectă depinde de țara de reședință a investitorului și tratatele aplicabile.

Prețuri de Transfer – Tranzacții între Companii Afiliate și Cerințe ANAF

Regulile de prețuri de transfer se aplică atunci când o companie românească tranzacționează cu părți afiliate – companii-mamă, filiale, entități asociate sau persoane care controlează compania. Legislația românească impune ca toate tranzacțiile între companii afiliate să fie efectuate la valoarea de piață (prețul de piață) – adică același preț pe care părțile neafiliate l-ar conveni în circumstanțe comparabile. ANAF a crescut semnificativ activitatea de audit privind prețurile de transfer în ultimii ani.

Cerință de prețuri de transfer	Ce înseamnă pentru companiile românești cu acționariat străin
Principiul valorii de piață	Toate tranzacțiile dintre un SRL românesc și părțile sale afiliate – inclusiv taxele de management, împrumuturile intra-grup, redevențele, serviciile și bunurile – trebuie tarifate ca și cum părțile ar fi independente. ANAF poate contesta prețurile pe care le consideră neconforme cu valoarea de piață și poate impune impozit adițional, penalități și dobânzi.
Tranzacții care necesită documentație PT	Cele mai frecvente tranzacții cu părți afiliate care necesită documentație de prețuri de transfer pentru companiile SRL românești: taxe de management din partea companiei-mamă, împrumuturi intra-grup (și rata dobânzii percepute), plăți de redevențe pentru utilizarea proprietății intelectuale, bunuri furnizate de un producător afiliat și marje de distribuție într-o structură cu risc limitat.
Plafoane de documentație	Legislația românească impune pregătirea unui dosar de prețuri de transfer (dosar prețuri de transfer) atunci când tranzacțiile anuale cu părți afiliate depășesc anumite plafoane. Conform regulilor actuale, plafoanele se aplică pe categorie de tranzacție – verificați plafoanele actuale cu un consultant calificat, întrucât sunt actualizate prin ordin ANAF.
Dosarul de prețuri de transfer	Obligația de întocmire și termenul de prezentare depind de categoria contribuabilului și de valoarea tranzacțiilor cu persoane afiliate. Pentru anumite categorii de contribuabili termenul de prezentare poate fi de maximum 10 zile, iar pentru alți contribuabili ANAF stabilește, în general, un termen cuprins între 30 și 60 de zile calendaristice, care poate fi prelungit în condițiile legii.
Raportarea pe țară (CbCR)	Grupurile multinaționale românești cu venituri consolidate peste 750 milioane € trebuie să pregătească rapoarte pe țară. Multinaționalele non-românești cu filiale românești pot avea obligații CbCR în jurisdicția lor de origine – filiala românească trebuie să coopereze la raportarea de grup. Romania for Business Advisory S.R.L. oferă consultanță privind obligațiile și coordonarea CbCR.
Acorduri de preț în avans (APA)	O companie românească poate solicita un acord de preț în avans (acord de preț în avans) cu ANAF – un acord obligatoriu privind metodologia de tarifare pentru o tranzacție specifică cu o parte afiliată. Acordurile APA oferă certitudine și protejează compania de contestația ANAF pentru perioada convenită. Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează cererile de acord APA.

Auditurile ANAF privind prețurile de transfer sunt în creștere – documentația este o obligație legală

În cazul neprezentării sau prezentării incomplete a dosarului de prețuri de transfer în termenul legal stabilit, ANAF poate estima sau ajusta prețurile de transfer pentru tranzacțiile relevante și pot apărea obligații fiscale suplimentare, dobânzi și penalități. Documentația de prețuri de transfer trebuie pregătită înainte de sosirea unei notificări de inspecție – nu ca răspuns la aceasta.

Fiscalitate Internațională și Tratate de Evitare a Dublei Impuneri – România

România are o rețea extinsă de acorduri de evitare a dublei impuneri (DTA) – peste 90 de tratate fiscale în vigoare – care acoperă reducerea sau eliminarea impozitului reținut la sursă pe dividende, dobânzi și redevențe, precum și alocarea drepturilor de impozitare pentru câștiguri de capital, venituri din muncă și profituri de afaceri. Pentru companiile internaționale, tratatul aplicabil poate reduce semnificativ costul fiscal românesc al fluxurilor transfrontaliere.

Aspect fiscal internațional	Poziția românească și interacțiunea cu tratatul
Impozit reținut la sursă pe dividende – cota DTA	Legislația română internă prevede, în general, un impozit reținut la sursă de 16% pentru dividendele plătite nerezidenților, sub rezerva eventualelor cote reduse sau scutiri prevăzute de tratatele fiscale și legislația UE. Directiva UE privind Societățile-Mamă și Filialele poate elimina complet impozitul reținut la sursă pentru companiile-mamă din UE care îndeplinesc condițiile. Romania for Business Advisory S.R.L. confirmă cota DTA aplicabilă pentru jurisdicția specifică a clientului.
Impozit reținut la sursă pe dobânzi	România impune un impozit reținut la sursă de 16% pe dobânzile plătite companiilor nerezidente (redus la 0% pentru companiile rezidente în UE, conform Directivei UE privind Dobânzile & Redevențele). Tratatele DTA reduc de obicei această cotă – de regulă la 10% sau mai puțin. Dobânda la împrumuturile din partea părților afiliate este supusă regulilor de prețuri de transfer, în plus față de impozitul reținut la sursă.
Impozit reținut la sursă pe redevențe	România impune un impozit reținut la sursă de 16% pe redevențele plătite nerezidenților. Directiva UE privind Dobânzile & Redevențele reduce acest impozit la 0% pentru companiile eligibile rezidente în UE. Tratatele DTA reduc cota pentru beneficiarii din afara UE – de regulă la 10% sau mai puțin. Structurile de redevențe trebuie să respecte regulile de prețuri de transfer.
Riscul de sediu permanent (PE)	O companie străină care are angajați, un agent sau un loc fix de afaceri în România poate crea un „sediu permanent” – declanșând impozitul pe profit românesc asupra profiturilor atribuibile sediului permanent. Activități care creează frecvent sediu permanent: un birou de vânzări sau reprezentant românesc, un șantier de construcție activ mai mult de 12 luni, sau un agent dependent care încheie regulat contracte în România.
Câștiguri de capital la cesiunea acțiunilor românești	Tratamentul fiscal în România al câștigurilor obținute de nerezidenți din cesiunea participațiilor într-o societate românească depinde de natura contribuabilului, tipul participației și tratatul de evitare a dublei impuneri aplicabil.
Rezidența fiscală a administratorilor și angajaților	Administratorii și angajații care lucrează în România pot declanșa obligații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (PIT) și contribuții sociale românești – în funcție de numărul de zile lucrate în România și statutul lor de rezidență fiscală. România are tratate DTA care acoperă venitul din muncă și care pot limita obligațiile PIT românești pentru misiuni pe termen scurt. Oferim consultanță privind poziția tratatului aplicabil.

Inspecții Fiscale ANAF, Decizii de Impunere și Contestații Administrative

ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) este autoritatea fiscală română responsabilă de inspecții fiscale, decizii de impunere, executare și rezolvarea litigiilor. ANAF are competențe extinse de investigare și o sofisticare tot mai mare în identificarea aranjamentelor de planificare fiscală pe care le consideră neconforme. Atunci când ANAF emite o decizie de impunere, compania are drepturi procedurale specifice – inclusiv dreptul de a contesta decizia printr-un apel administrativ (contestație) înainte de a merge în instanță.

Notificarea de inspecție ANAF primită

Răspunsul documentar este pregătit

Decizia de impunere ANAF este emisă

Contestația este depusă (45 de zile)

Decizia de soluționare a contestației ANAF

Recurs la instanța fiscală (dacă este necesar)

Etapa litigiului ANAF	Ce oferă Romania for Business Advisory S.R.L.
Inspecție ANAF – răspuns inițial	Când se primește o notificare de inspecție fiscală ANAF (aviz de inspecție fiscală), revizuim domeniul de aplicare al inspecției, pregătim strategia de răspuns documentar și participăm la întâlnirile cu ANAF în numele clientului. Răspunsul inițial stabilește tonul – un răspuns bine organizat reduce riscul unor constatări agresive din partea ANAF.
Revizuirea deciziei de impunere	Când ANAF emite o decizie de impunere – o constatare formală a impozitului suplimentar datorat – efectuăm o analiză juridică și factuală a deciziei. Identificăm erori în baza factuală, aplicarea greșită a legii, calculul incorect al penalităților și deficiențe procedurale care pot invalida decizia.
Contestație administrativă	Compania are 45 de zile de la primirea deciziei de impunere ANAF pentru a depune o contestație administrativă scrisă. Acesta este un pas obligatoriu premergător instanței. Pregătim contestația – analizând motivele juridice și factuale ale contestării, citând practica ANAF relevantă și precedentele judiciare, și prezentând poziția clientului. O contestație bine pregătită rezolvă adesea litigiul fără proceduri în instanță.
Soluționarea contestației ANAF	Direcția Generală de Soluționare a Contestațiilor din cadrul ANAF revizuiește contestația și emite o decizie – fie anulând decizia de impunere, fie reducând-o, fie respingând contestația. Oferim consultanță privind rezultatul și dacă să îl acceptăm sau să continuăm cu un recurs în instanță.
Proceduri la instanța fiscală	Dacă contestația administrativă este respinsă sau parțial respinsă, compania poate face recurs la instanța română de contencios administrativ și fiscal. Romania for Business Advisory S.R.L. sprijină pregătirea argumentelor juridice, a probelor și martorilor experți pentru procedurile la instanța fiscală, colaborând cu consultanți români specializați în litigii.
Negocierea penalităților și dobânzilor	Legislația românească prevede reducerea penalităților de întârziere în anumite circumstanțe. Oferim consultanță privind motivele pentru cererile de reducere a penalităților și coordonăm procesul administrativ de reducere sau contestare a dobânzilor și penalităților pentru deciziile de impunere contestate.

SERVICII DE DREPT FISCAL ÎN ROMÂNIA

la cerere
preț la cerere, per aspect

PACHETUL DE SERVICII DE DREPT FISCAL INCLUDE:

Consultanță privind structura fiscală – regim CIT, micro vs standard, structură holding, planificarea retragerii
Prețuri de transfer – politici de tarifare între companii afiliate, documentație și pregătirea dosarului ANAF
Analiza rezidenței fiscale și a sediului permanent (PE) pentru companii străine
Analiza tratatelor fiscale românești – DTA aplicabil și cotele de impozit reținut la sursă
Revizuirea deciziei de impunere ANAF – analiză juridică și factuală a constatărilor ANAF
Contestație administrativă ANAF – pregătire și depunere
Suport pentru recurs la instanța fiscală – pregătirea argumentelor juridice pentru procedurile în instanță
Consultanță privind litigii de TVA – deductibilitatea TVA, taxare inversă, suport la inspecția TVA ANAF
Litigii vamale și de accize – clasificare, evaluare și întrebări privind originea
Due diligence fiscal – revizuirea situației fiscale a companiei țintă pentru M&A
Cererea de soluție fiscală individuală anticipată – decizie anticipată ANAF
Structurarea salarizării și contribuțiilor sociale – remunerarea administratorului, dividend vs salariu

TARIFE FIXE INDICATIVE – ASPECTE STANDARD DE DREPT FISCAL

Consultație privind structura fiscală (inițială – 90 min) de la €350
Document de politică de prețuri de transfer (intra-grup standard) de la €800
Dosar de prețuri de transfer – dosar local anual (o singură entitate) de la €1.500
Analiza tratatului fiscal – opinie scrisă de la €500
Revizuirea deciziei de impunere ANAF – analiză scrisă de la €600
Contestație administrativă fiscală – pregătire de la €1.000
Due diligence fiscal – o singură entitate (M&A) de la €1.200
Litigiu privind deductibilitatea TVA – opinie juridică scrisă de la €500
Cerere de soluție fiscală anticipată (ANAF) de la €800
Analiza sediului permanent – opinie scrisă de la €600

Obțineți consultanță de drept fiscal

Toate tarifele sunt confirmate în scris înainte de începerea colaborării. Litigiile ANAF complexe, procedurile în instanță și colaborările privind prețurile de transfer multi-entitate sunt tarifate după definirea domeniului. Consultanța de drept fiscal trebuie verificată de un consultant fiscal român calificat pentru situația dumneavoastră specifică. Tarifele pot fi supuse TVA-ului românesc.

Întrebări Frecvente – Drept Fiscal în România

Conformitatea fiscală acoperă obligațiile de rutină – evidența contabilă, declarațiile de TVA, declarațiile CIT, situațiile financiare anuale și salarizarea. Acestea sunt acoperite pe pagina noastră de Contabilitate & Fiscalitate. Consultanța de drept fiscal (această pagină) acoperă aspecte juridice: decizii de structurare, documentația privind prețurile de transfer, contestarea deciziilor ANAF, analiza tratatelor fiscale internaționale și due diligence fiscal pentru tranzacții. Ambele servicii sunt disponibile de la Romania for Business Advisory S.R.L. și sunt adesea coordonate în cadrul aceleiași colaborări cu clientul.

Cota standard a impozitului pe profit este de 16% din profitul impozabil. Companiile care îndeplinesc condițiile regimului de microîntreprindere plătesc 1% din baza impozabilă specifică acestui regim, în limita plafonului anual de 100.000 €. Condițiile de eligibilitate pentru regimul de microîntreprindere includ existența a cel puțin un angajat și neîncadrarea în anumite sectoare exceptate. Toate cotele trebuie verificate pentru anul curent, înainte de a lua orice decizie.

Regulile de prețuri de transfer se aplică atunci când o companie românească tranzacționează cu părți afiliate – companii-mamă, filiale, acționari sau entități asociate. Legislația românească impune ca toate aceste tranzacții să fie tarifate la valoarea de piață (așa cum ar conveni părțile neafiliate). Dacă SRL-ul dumneavoastră românesc plătește taxe de management, redevențe sau dobânzi unei părți afiliate, sau achiziționează bunuri ori servicii de la o companie afiliată, se aplică regulile de prețuri de transfer și este necesară documentație peste anumite plafoane de tranzacție.

Da. ANAF are competențe extinse de a inspecta situația fiscală a oricărei companii românești – inclusiv impozitul pe profit, TVA, impozitele pe salarii, prețurile de transfer și impozitele reținute la sursă. Avizul de inspecție fiscală este comunicat, în general, cu 30 de zile înainte pentru marii contribuabili și cu 15 zile înainte pentru ceilalți contribuabili, cu excepțiile prevăzute de lege. Romania for Business Advisory S.R.L. vă poate reprezenta compania în timpul inspecțiilor ANAF.

Când ANAF emite o decizie de impunere, compania are 45 de zile de la primire pentru a depune o contestație administrativă scrisă la direcția de soluționare a contestațiilor din ANAF. Acesta este un pas obligatoriu înainte de orice recurs în instanță. O contestație bine pregătită – care abordează erorile juridice, inexactitățile factuale și calculele incorecte ale penalităților – rezolvă adesea litigiul fără proceduri în instanță. Romania for Business Advisory S.R.L. pregătește contestații ca parte a serviciului său de litigii de drept fiscal.

Da. România are peste 90 de tratate de evitare a dublei impuneri (DTA) în vigoare. Tratatele de evitare a dublei impuneri pot reduce impozitul românesc reținut la sursă pe dividende față de cota internă de 16%, în funcție de tratatul aplicabil și de condițiile îndeplinite. Companiile rezidente în UE pot beneficia, de asemenea, de Directiva UE privind Societățile-Mamă și Filialele (dividende) și de Directiva UE privind Dobânzile & Redevențele. Romania for Business Advisory S.R.L. confirmă cota de tratat aplicabilă pentru jurisdicția specifică a clientului.

Un sediu permanent (PE) este o prezență impozabilă a unei companii străine în România – creată atunci când compania străină are un loc fix de afaceri în România (birou, fabrică, șantier de construcție), angajați care lucrează în mod obișnuit în România, sau un agent dependent care încheie regulat contracte în România. Un sediu permanent supune compania străină impozitului pe profit românesc pentru profiturile atribuibile sediului permanent. Romania for Business Advisory S.R.L. efectuează evaluări ale riscului de sediu permanent pentru companiile străine care planifică sau desfășoară deja activități în România.

Acest lucru depinde de regulile fiscale ale țării dumneavoastră de origine și de tratatul de evitare a dublei impuneri aplicabil între România și țara dumneavoastră. Impozitul românesc reținut la sursă poate fi creditat față de impozitul din țara de origine, conform tratatului aplicabil. Pentru rezidenții UE, Directiva UE privind Societățile-Mamă și Filialele poate elimina sau reduce atât impozitul românesc reținut la sursă, cât și impozitul din țara de origine pe dividendele primite de la o filială românească. Romania for Business Advisory S.R.L. oferă consultanță privind partea românească a fluxurilor transfrontaliere de dividende.

Da. România oferă un mecanism de decizie fiscală anticipată – soluție fiscală individuală anticipată – prin care o companie poate obține o opinie obligatorie ANAF privind tratamentul fiscal al unei tranzacții sau structuri planificate specifice, înainte de implementarea acesteia. O decizie anticipată oferă certitudine și protejează compania de contestația ANAF, dacă tranzacția este implementată conform descrierii. Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează cererile de decizie anticipată.

Neprezentarea sau prezentarea incompletă a documentației de prețuri de transfer în termenul stabilit de ANAF poate determina estimarea sau ajustarea prețurilor de transfer de către autoritatea fiscală și poate conduce la obligații fiscale suplimentare, dobânzi, penalități și sancțiuni aplicabile conform legislației fiscale. În practică, neconformitatea cu cerințele de documentație privind prețurile de transfer este una dintre cele mai costisitoare erori fiscale pe care le poate face o companie românească cu acționariat străin.