Romania for Business
Email

Raport Anual & Situații Financiare în România

Bilanț contabil · situație intermediară · declarație CIT · pregătirea dividendelor · depunere ANAF

Obțineți Prețuri pentru Raportul Anual

Companiile românești trebuie să îndeplinească obligațiile de raportare financiară anuală prevăzute de lege. Pentru anul 2026, obligația generală de depunere a raportărilor contabile semestriale la 30 iunie a fost eliminată.

Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează pregătirea și depunerea la ANAF a situațiilor financiare anuale, prin rețeaua sa de parteneri contabili calificați. Situațiile finalizate sunt livrate clientului în limba engleză, alături de originalele românești – astfel încât fondatorii internaționali înțeleg situația financiară a companiei lor, nu doar faptul că depunerea a fost efectuată.

Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale: în general, în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar – amenzi de 2.000–5.000 RON pentru depunere tardivă

Situațiile financiare anuale trebuie depuse în termenul legal aplicabil; pentru societăți, termenul este în general de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Depunerea tardivă atrage amenzi de 2.000–5.000 RON pe an. Pentru companiile nou-înregistrate sau companiile care nu au depus în anii anteriori, penalitățile ANAF se acumulează – acționați prompt dacă depunerea este întârziată.

Termenele de Raportare Financiară în Fiecare An

Companiile românești au obligația de a depune situațiile financiare anuale conform legislației contabile aplicabile.

Situațiile financiare anuale

Depuse în termenul legal aplicabil, în general în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar

Declarația anuală de impozit pe profit (D101)

Depusă la termenul fiscal aplicabil; pentru impozitul pe profit aferent anului 2025, termenul de depunere în 2026 este 25 iunie 2026

Dividendele pot fi declarate

După aprobarea situațiilor financiare anuale

Depunere Informații esențiale
Situații financiare anuale (bilanț contabil) Acoperă întregul exercițiu financiar. Situațiile financiare anuale trebuie pregătite și depuse în termenul legal aplicabil, pentru societăți în general în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Constă din: bilanț, cont de profit și pierdere, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor capitalurilor proprii și note explicative. Nedepunerea atrage amenzi de 2.000–5.000 RON.
Declarația anuală CIT (D101) Depusă de companiile supuse impozitului pe profit de 16%. Declară profitul impozabil pentru întregul an și reconciliază cu plățile anticipate trimestriale de CIT. Se depune la termenul fiscal aplicabil; pentru impozitul pe profit aferent anului 2025, termenul de depunere în 2026 este 25 iunie 2026. Companiile eligibile pentru regimul de microîntreprindere, impozitate cu 1%, nu depun D101 pentru veniturile supuse acestui regim.
Distribuirea dividendelor Dividendele pot fi distribuite doar după aprobarea situațiilor financiare anuale de către acționari și confirmarea acurateței lor. Hotărârea acționarilor de aprobare a distribuirii trebuie să facă referire la bilanțul aprobat. Impozitul pe dividende de 16%, sub rezerva eventualelor scutiri sau cote reduse aplicabile, trebuie declarat și plătit la ANAF până pe data de 25 a lunii care urmează distribuirii.

Ce Conține Situația Financiară Anuală Românească

Situația financiară anuală (bilanț contabil) este un pachet de documente multiple, pregătit conform Standardelor Contabile Românești (OMFP 1802/2014). Oferă o imagine completă a poziției financiare a companiei la finalul anului și a performanței sale financiare pe durata anului.

Componentă Ce arată
Bilanț Instantaneu al poziției financiare a companiei la 31 decembrie – active (active imobilizate, active circulante, numerar), datorii (pe termen scurt și lung) și capitaluri proprii (capital social, profit reportat, profit sau pierdere din anul curent). Necesar pentru toate companiile.
Contul de profit și pierdere Sinteza veniturilor, costurilor și cheltuielilor companiei pentru întregul an – arătând profitul operațional, veniturile/cheltuielile financiare și profitul sau pierderea netă. Necesar pentru toate companiile.
Situația fluxurilor de numerar Arată modul în care numerarul a circulat prin afacere pe durata anului – fluxuri de numerar operaționale, activități de investiții și activități de finanțare. Necesară pentru companiile medii și mari; versiune simplificată pentru companiile mici.
Situația modificărilor capitalurilor proprii Arată mișcarea capitalurilor proprii ale acționarilor pe durata anului – capital de deschidere, profit/(pierdere) pentru anul respectiv, dividende distribuite și capital de închidere. Necesară pentru companiile medii și mari.
Note explicative Divulgări suplimentare privind politicile contabile utilizate, estimările semnificative, detalii privind activele imobilizate, creditorii, tranzacțiile cu părți afiliate, angajamentele și datoriile contingente. Amploarea notelor depinde de mărimea companiei.
Raportul administratorilor Necesar pentru companiile medii și mari – un raport narativ al administratorului(ilor) privind evoluțiile afacerii, riscurile, indicatorii cheie de performanță și perspectivele viitoare.
Mărimea companiei determină amploarea bilanțului – se aplică reguli simplificate microîntreprinderilor și companiilor mici

Regulile contabile românești fac distincție între microîntreprinderi, companii mici, companii medii și companii mari – pe baza cifrei de afaceri, totalului bilanțului și numărului de angajați. Microîntreprinderile și companiile mici beneficiază de cerințe simplificate privind situațiile financiare. Contabilul dumneavoastră aplică categoria corectă, pe baza indicatorilor de mărime ai companiei dumneavoastră.

Clasificarea Mărimii Companiei – Cum Afectează Raportul Anual

Amploarea situațiilor financiare anuale necesare depinde de clasificarea companiei conform regulilor contabile românești. Clasificarea este determinată de depășirea a două din trei criterii, în doi ani consecutivi.

Categorie Total bilanț Cifră de afaceri netă Angajați în medie
Microîntreprindere ≤ 450.000 € ≤ 900.000 € ≤ 10
Companie mică ≤ 5.000.000 € ≤ 10.000.000 € ≤ 50
Companie medie ≤ 25.000.000 € ≤ 50.000.000 € ≤ 250
Companie mare Depășește cel puțin două dintre criteriile aplicabile entităților mijlocii: total active 25.000.000 €, cifră de afaceri netă 50.000.000 € și 250 de angajați în medie – –
Categorie Cerințe privind situațiile financiare
Microîntreprindere Doar bilanț și cont de profit și pierdere simplificate. Nu este necesară situația fluxurilor de numerar. Note contabile minime. Fără raportul administratorilor. Majoritatea SRL-urilor cu acționariat străin nou-înregistrate se califică drept microîntreprinderi.
Companie mică Bilanț și cont de profit și pierdere complete. Nu este necesară situația fluxurilor de numerar sau situația modificărilor capitalurilor proprii. Note contabile de bază. Fără raportul administratorilor.
Companie medie Set complet – bilanț, cont de profit și pierdere, situația fluxurilor de numerar, modificări ale capitalurilor proprii, note contabile, raportul administratorilor.
Companie mare Set complet, precum la companiile medii, plus audit statutar necesar (audit obligatoriu) – situațiile financiare trebuie certificate de un auditor român licențiat (auditor financiar). Cost suplimentar semnificativ.

Cum Este Pregătită Situația Financiară Anuală

Pregătirea bilanțului anual urmează un proces structurat, coordonat de contabilul dumneavoastră. Procesul începe de obicei după încheierea exercițiului financiar și ar trebui finalizat înainte de termenul legal de depunere a situațiilor financiare anuale.

01

Evidența contabilă de final de an este închisă

02

Toate tranzacțiile sunt înregistrate & reconciliate

03

Proiectul de bilanț este pregătit de contabil

04

Clientul revizuiește sinteza în limba engleză

05

Acționarii aprobă bilanțul

06

Depunerea electronică la ANAF este finalizată

07

Confirmarea este primită & depusă

Aprobarea situațiilor financiare anuale de către acționari este un pas necesar înainte de depunere – o hotărâre a acționarilor de aprobare a bilanțului trebuie pregătită și semnată. Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează hotărârea, ca parte a pachetului de raport anual.

Declarația de Impozit pe Profit și Distribuirea Dividendelor

Procesul situației financiare anuale se conectează direct la alte două obligații anuale: declarația CIT (pentru companiile cu regim standard CIT) și distribuirea dividendelor (pentru companiile care doresc să extragă profituri după finalul anului).

Domeniu Detaliu
Declarația anuală CIT – D101 Companiile supuse impozitului pe profit de 16% trebuie să depună Declarația 101 (D101) la termenul fiscal aplicabil; pentru impozitul aferent anului 2025, termenul de depunere în 2026 este 25 iunie 2026. D101 reconciliază profitul impozabil pentru anul respectiv cu plățile anticipate trimestriale de CIT deja efectuate. Dacă CIT-ul anual depășește plățile anticipate, diferența este datorată până la termenul de depunere. Dacă plățile anticipate depășesc CIT-ul anual, se poate solicita o rambursare. Contabilul dumneavoastră pregătește și depune D101.
Microîntreprindere – fără D101 Companiile eligibile pentru regimul de microîntreprindere, impozitate cu 1%, nu depun D101 pentru veniturile supuse acestui regim. Obligația lor fiscală anuală este achitată prin patru declarații trimestriale D100. Bilanțul anual este încă necesar, dar reconcilierea fiscală este mai simplă.
Distribuirea dividendelor – când este permisă Dividendele pot fi distribuite doar din profiturile reportate, după aprobarea situațiilor financiare anuale de către acționari. O distribuire nu poate fi efectuată în anticiparea aprobării – bilanțul trebuie finalizat și aprobat mai întâi (sau compania trebuie să pregătească situații financiare trimestriale intermediare specifice pentru o distribuire de dividende interimare).
Distribuiri de dividende interimare Legislația românească permite distribuiri de dividende interimare (trimestriale) dacă compania pregătește o situație financiară trimestrială care confirmă profitul distribuibil. Acesta este un livrabil contabil adițional – serviciul este disponibil numai atunci când sunt necesare situații financiare interimare pentru un scop specific, precum distribuirea dividendelor interimare. Costul este de obicei de 100 € per situație de distribuire trimestrială.
Impozitul pe dividende – 16% Atunci când dividendele sunt plătite acționarilor persoane fizice, compania trebuie să rețină impozitul pe dividende de 16%, dacă nu se aplică o scutire sau o cotă redusă, și să îl plătească la ANAF până pe data de 25 a lunii care urmează distribuirii. Pentru acționarii corporativi din UE, se poate aplica un impozit reținut la sursă de 0%, conform Directivei UE privind Societățile-Mamă și Filialele, dacă sunt îndeplinite condițiile. Contabilul dumneavoastră calculează și raportează impozitul reținut.
Documentația dividendelor Fiecare distribuire de dividende necesită: o hotărâre a acționarilor care specifică suma, moneda și data plății; confirmarea faptului că distribuirea nu depășește rezervele distribuibile conform bilanțului aprobat; și calculul impozitului reținut. Romania for Business Advisory S.R.L. pregătește documentația dividendelor, ca parte a pachetului de raport anual.

Termene de Depunere și Penalități pentru Depunere Tardivă

Tabelul următor rezumă termenele de raportare financiară anuală, precum și amenzile care se aplică depunerilor tardive sau neconforme. Contabilul dumneavoastră gestionează toate termenele – dar tabelul de mai jos este furnizat pentru ca fondatorii internaționali să înțeleagă calendarul de conformitate și consecințele financiare ale neconformității.

Obligație de depunere Termen Penalitate pentru depunere tardivă
Situații financiare anuale În termenul legal aplicabil, în general 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar 2.000–5.000 RON pe an întârziat
Declarația anuală CIT (D101) Termenul fiscal aplicabil; pentru anul fiscal 2025, 25 iunie 2026 500–1.000 RON; dobânzi la impozitul neplătit
Declarația de impozit pe dividende Data de 25 a lunii următoare 500–1.000 RON + dobândă de 0,02%/zi
Neîntocmirea completă a bilanțului – 10.000–40.000 RON (amendă administrativă pentru neîntreținerea evidențelor contabile)
Depunerile restante din anii anteriori trebuie corectate – penalitățile se acumulează per an

Dacă compania dumneavoastră nu a depus situații financiare pentru unul sau mai mulți ani anteriori, fiecare an nedepus atrage o amendă separată. ANAF poate aplica amenzi pe an de neconformitate. Corectarea depunerilor restante cât mai rapid posibil – chiar și tardiv – limitează expunerea totală la amenzi. Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează pregătirea retroactivă a bilanțurilor și regularizarea ANAF, unde este necesar.

Raport Anual – Serviciu Independent vs Pachet Lunar

Serviciul de bilanț anual este disponibil ca angajament independent (pentru companiile care au deja un contabil român, dar au nevoie de o a doua opinie sau de o depunere de recuperare) sau ca parte a pachetului de contabilitate lunară continuă (caz în care situația anuală este inclusă sau la un tarif independent redus).

Raport anual independent Ca parte a pachetului de contabilitate lunară
✓ Potrivit pentru companiile cu un contabil existent care doresc o verificare încrucișată
✓ Potrivit pentru depunerile restante din anii anteriori
✓ Colaborare unică – fără angajament continuu
✓ Tarifat de la 100 €/an (inactivă) la 350 €/an (activă, complexă)
✓ Include o sinteză în limba engleză a rezultatelor
✓ Impozitul pe dividende, coordonat separat 		✓ Bilanțul anual inclus în pachetul lunar
✓ Fără tarif independent adițional pentru situația anuală
✓ Procesul de final de an este fluid – toate evidențele deja păstrate de contabil
✓ Documentația dividendelor inclusă în pachet
✓ Declarația CIT (D101) coordonată automat
✓ Recomandat pentru toate companiile românești active

RAPORT ANUAL & SITUAȚII FINANCIARE – ROMÂNIA

de la 100 € / an
pachet anual

PACHETUL DE SITUAȚIE FINANCIARĂ ANUALĂ INCLUDE:

  • Situații financiare anuale (bilanț contabil) – bilanț, cont de profit și pierdere, fluxuri de numerar și note
  • Depunere electronică la ANAF – transmitere prin portalul electronic oficial ANAF
  • Declarația anuală de impozit pe profit (D101) – pentru companiile cu regim standard CIT
  • Coordonarea plăților anticipate trimestriale de CIT – dacă este aplicabil
  • Documentația distribuirii dividendelor – hotărârea acționarilor și calculul dividendelor
  • Calculul impozitului pe dividende de 16%, dacă nu se aplică o scutire sau o cotă redusă, și raportarea fiscală aferentă
  • Sinteză în limba engleză a rezultatelor financiare anuale – livrată clientului
  • Gestionarea notificărilor de deficiență ANAF – răspuns la orice solicitări ANAF privind situațiile depuse

TARIFE FIXE INDICATIVE – RAPORTARE FINANCIARĂ ANUALĂ

  • Situații financiare anuale (bilanț) – companie inactivă de la 100 €/an
  • Situații financiare anuale (bilanț) – companie activă (simplă) de la 200 €/an
  • Situații financiare anuale – companie activă (TVA + salarizare) de la 350 €/an
  • Declarația anuală CIT (D101) – independent de la 100 €
  • Distribuirea dividendelor – documentație și impozit pe dividende de la 100 €/distribuire
  • Situații financiare interimare pentru dividende interimare (per situație) de la 100 €
  • Rectificarea unei situații financiare (bilanț) depuse anterior de la 200 €

Tarifele sunt confirmate în scris înainte de începerea colaborării. Tarifele situației anuale sunt de obicei incluse în pachetul de contabilitate lunară – tarifarea independentă se aplică atunci când raportul anual este comandat separat. Tarifele pot fi supuse TVA-ului românesc.

Întrebări Frecvente – Raport Anual & Situații Financiare în România

Bilanțul contabil este situația financiară anuală românească – un document statutar care cuprinde bilanțul, contul de profit și pierdere și notele explicative pe care fiecare companie românească trebuie să le pregătească și să le depună la ANAF. Situațiile financiare anuale trebuie depuse în termenul legal aplicabil, pentru societăți în general în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Societățile care nu au desfășurat activitate de la constituire pot depune declarația de inactivitate, în condițiile prevăzute de lege, în locul situațiilor financiare anuale.

Situațiile financiare anuale trebuie depuse la ANAF în termenul legal aplicabil, pentru societăți în general în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Pentru anul 2026, obligația generală de depunere a raportărilor contabile semestriale la 30 iunie a fost eliminată.

Depunerea tardivă a situațiilor financiare anuale atrage amenzi de 2.000–5.000 RON per an de neconformitate. Dacă o companie nu a depus pentru mai mulți ani, fiecare an este tratat separat, iar amenzile se acumulează. Depunerea situațiilor lipsă – chiar și tardiv – oprește acumularea amenzii și este întotdeauna cursul de acțiune recomandat.

Dacă o societate nu a desfășurat activitate de la constituire, aceasta poate depune o declarație de inactivitate în locul situațiilor financiare anuale, în condițiile prevăzute de lege. Costul este mai mic decât pentru o companie activă (de la 100 €/an), dar obligația de raportare există din momentul înregistrării companiei.

Nu, din profitul anual. Dividendele din profitul anual pot fi distribuite doar după aprobarea situațiilor financiare anuale de către acționari – confirmând existența profitului distribuibil și faptul că compania este solvabilă. Totuși, legislația românească permite distribuiri de dividende interimare pe durata anului, dacă compania pregătește o situație financiară trimestrială dedicată. Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează atât distribuirile anuale, cât și cele interimare de dividende.

Declarația CIT (Declarația 101 – D101) este declarația anuală de impozit pe profit, depusă de companiile supuse impozitului pe profit de 16%. Reconciliază profitul impozabil pentru întregul an cu plățile anticipate trimestriale de CIT deja efectuate – dacă CIT-ul anual depășește plățile anticipate, diferența este datorată; dacă plățile anticipate depășesc CIT-ul anual, se poate solicita o rambursare. Se depune la termenul fiscal aplicabil; pentru impozitul pe profit aferent anului 2025, termenul de depunere în 2026 este 25 iunie 2026. Companiile eligibile pentru regimul de microîntreprindere, impozitate cu 1%, nu depun D101 pentru veniturile supuse acestui regim.

Pentru o companie cu evidențe contabile complete și exacte, pregătirea bilanțului anual durează de obicei 5–10 zile lucrătoare, din momentul în care toate datele de final de an sunt disponibile și reconciliate. Pentru companiile cu evidențe incomplete, lacune în evidența contabilă sau tranzacții care nu au fost înregistrate pe durata anului, este necesar timp adițional pentru a reconstitui evidențele înainte ca bilanțul să poată fi pregătit. Romania for Business Advisory S.R.L. recomandă finalizarea procesului de raportare anuală din timp, pentru a permite corectarea eventualelor probleme înainte de termenul legal de depunere.

Contabilul dumneavoastră are nevoie de: evidențele contabile complete ale anului (întreținute pe durata anului, ca parte a evidenței contabile lunare); extrasele bancare de final de an pentru toate conturile bancare ale companiei; o listă a debitorilor restanți (clienți care datorează bani) și creditorilor (furnizori cărora se datorează bani) la 31 decembrie; orice ajustări de final de an (amortizare, provizioane, angajamente); și confirmarea sumei capitalului social. Dacă contabilul a gestionat contabilitatea lunară pe tot parcursul anului, majoritatea acestor informații sunt deja în evidență.

Da. Romania for Business Advisory S.R.L. coordonează pregătirea retroactivă a bilanțului pentru companii cu ani anteriori nedepuși. Procesul implică reconstituirea evidențelor contabile pentru anii lipsă, pregătirea situațiilor financiare în ordinea corectă (fiecare an se bazează pe poziția de închidere a anului precedent) și depunerea lor la ANAF. Acest serviciu este tarifat individual, după o evaluare a evidențelor companiei și a numărului de ani restanți.