Contabilitate & Evidență Contabilă Lunară în România
Evidență contabilă · declarații de TVA · salarizare · declarații ANAF · raportare în limba engleză
Contabilitatea lunară este coloana vertebrală operațională a conformității unei companii românești. Din prima lună de activitate, un SRL românesc trebuie să mențină evidențe contabile corespunzătoare, să depună declarații fiscale la ANAF, să proceseze salarizarea și — dacă este înregistrat în scopuri de TVA — să depună declarații de TVA. Acestea nu sunt evenimente anuale: majoritatea obligațiilor se repetă lunar sau trimestrial, cu termene fixe ANAF care atrag amenzi dacă sunt ratate.
Romania For Business SRL coordonează contabilitatea și evidența contabilă lunară pentru antreprenori internaționali și companii românești cu acționariat străin, prin rețeaua sa de parteneri contabili români calificați (contabili autorizați). Toată raportarea către client — sinteze lunare, confirmări de declarații și notificări ANAF — este livrată în limba engleză, astfel încât fondatorii internaționali înțeleg situația financiară a companiei lor, nu doar faptul că depunerile au fost efectuate.
Partenerul dumneavoastră de contabilitate lunară urmărește fiecare termen ANAF, colectează documentele digital, depune toate declarațiile necesare, procesează salarizarea și livrează o sinteză lunară în limba engleză a situației financiare a companiei dumneavoastră. Dumneavoastră vă concentrați pe conducerea afacerii — noi gestionăm conformitatea.
Ce Include Contabilitatea Lunară
Următoarele servicii sunt incluse în angajamentul standard de contabilitate lunară pentru un SRL românesc activ. Domeniul exact depinde de regimul fiscal al companiei, statutul de înregistrare TVA și dacă are angajați.
| Serviciu | Ce este acoperit în fiecare lună |
|---|---|
| Evidență contabilă — înregistrarea tranzacțiilor | Fiecare tranzacție financiară este înregistrată — facturi către clienți emise, facturi de la furnizori primite, plăți bancare efectuate, cheltuieli în numerar efectuate. Tranzacțiile sunt categorizate corect conform standardelor contabile românești (OMFP 1802/2014). |
| Reconcilierea contului bancar | Fiecare tranzacție bancară este asociată cu o înregistrare contabilă. Diferențele neexplicate sunt semnalate imediat clientului. Soldul contului bancar conform sistemului contabil trebuie să corespundă cu soldul bancar real, în fiecare lună. |
| Declarația de TVA — D300 | Dacă compania este înregistrată în scopuri de TVA, o Declarație 300 este pregătită și depusă la ANAF până pe data de 25 a lunii următoare (depunere lunară) sau a trimestrului (depunere trimestrială). TVA-ul de intrare și TVA-ul de ieșire sunt calculate; suma netă datorată este plătită simultan cu depunerea. |
| D394 / D390 — formulare suplimentare de TVA | Companiile înregistrate în scopuri de TVA trebuie, de asemenea, să depună o listă a tranzacțiilor interne de TVA (D394) și, unde este aplicabil, o declarație recapitulativă intra-UE (D390 — pentru companiile care efectuează livrări sau achiziții intra-UE). Acestea sunt depuse simultan cu D300. |
| Impozit pe microîntreprindere — D100 | Companiile pe regimul de microîntreprindere (1% sau 3%) depun o Declarație 100 trimestrială, până pe data de 25 a lunii care urmează fiecărui trimestru. Impozitul se calculează pe venitul brut total al trimestrului — nu pe profit. |
| Calculul salarizării | Pentru companiile cu angajați: calculul lunar al salarizării brut-net pentru fiecare angajat — salariu brut, impozit pe venit (10%), contribuția de sănătate a angajatului (CASS — 10%), contribuția socială a angajatului (CAS — 25%), contribuția de sănătate a angajatorului (CASS — 4%) și contribuția socială a angajatorului (CAS — 20,8%, verificabilă în fiecare an). |
| Declarația de salarizare — D112 | Declarația lunară privind impozitul pe salarii și contribuțiile sociale (D112) este depusă la ANAF până pe data de 25 a fiecărei luni. Contribuțiile sociale sunt plătite simultan. |
| REVISAL — registrul de evidență a angajaților | Angajările, modificările de salarizare, absențele, perioadele de probă și încetările sunt înregistrate în registrul național de evidență a angajaților REVISAL (gestionat de Inspecția Muncii). Modificările trebuie transmise înainte de evenimentul relevant. |
| Procesarea rapoartelor de cheltuieli | Revendicările de cheltuieli ale angajaților sunt verificate, categorizate și înregistrate. Deductibilitatea conform regulilor fiscale românești este evaluată — nu toate cheltuielile sunt integral deductibile în scopuri CIT. |
| Sinteză lunară în limba engleză | La finalul fiecărei luni, o sinteză în limbaj clar, în engleză, este livrată clientului — arătând veniturile, cheltuielile, obligațiile fiscale, termenele viitoare și orice elemente care necesită atenția sau decizia clientului. |
Cum Funcționează Contabilitatea Lunară — Pas cu Pas
Ciclul contabil lunar urmează aceeași secvență în fiecare lună. Contabilul dumneavoastră gestionează procesul — rolul dumneavoastră este să furnizați documentele la timp și să revizuiți sinteza lunară.
Documentele sunt colectate (facturi, extrase bancare, bonuri)
Tranzacțiile sunt înregistrate în sistemul contabil
Reconcilierea bancară este finalizată
Salarizarea este calculată & REVISAL actualizat
Declarațiile fiscale sunt pregătite (D300, D100, D112)
Declarațiile sunt depuse la ANAF până pe 25
Sinteza lunară în engleză este livrată clientului
Colectarea documentelor este de obicei gestionată digital — facturile, extrasele bancare și bonurile de cheltuieli sunt încărcate printr-un portal partajat de documente sau trimise prin e-mail. Contabilul dumneavoastră confirmă primirea și vă notifică despre orice documente lipsă, înainte de termenul de depunere.
Declarații ANAF — Ce Se Depune și Când
Companiile românești trebuie să depună mai multe declarații ANAF în fiecare lună sau trimestru, în funcție de regimul fiscal, statutul de TVA și angajare. Tabelul de mai jos prezintă declarațiile esențiale, termenele lor și cine trebuie să le depună. Contabilul dumneavoastră depune toate declarațiile aplicabile — nu trebuie să interacționați direct cu ANAF.
| Formular | Termen | Cine trebuie să depună | Ce acoperă |
|---|---|---|---|
| D300 | Data de 25 a lunii/trimestrului următor | Toate companiile înregistrate în scopuri de TVA | Declarație de TVA — TVA de ieșire, TVA de intrare, TVA datorat sau rambursabil |
| D100 | Data de 25 a lunii după fiecare trimestru | Companiile pe regimul de microîntreprindere | Declarație de impozit pe venit — 1% sau 3% din venitul brut trimestrial |
| D101 | 25 martie anul următor | Companiile pe regimul standard CIT (16%) | Declarația anuală de impozit pe profit — profit net × 16% |
| D112 | Data de 25 a lunii următoare | Companiile cu angajați | Impozit pe salarii & contribuții sociale — impozit pe venit, CASS, CAS |
| D390 | Data de 25 a lunii următoare | Înregistrate în scopuri de TVA (tranzacții UE) | Declarație recapitulativă de TVA — sinteza livrărilor/achizițiilor intra-UE |
| D394 | Data de 25 a lunii următoare | Companiile înregistrate în scopuri de TVA | Tranzacții interne de TVA — listă de facturi pe partener |
| D710 | În termen de 30 de zile de la eveniment | Toate companiile (la modificare) | Declarație rectificativă — corectează erori din formularele depuse anterior |
Majoritatea depunerilor ANAF lunare și trimestriale sunt scadente pe data de 25 a lunii care urmează perioadei. Dacă data de 25 cade într-un weekend sau sărbătoare legală, termenul se mută în următoarea zi lucrătoare. Contabilul dumneavoastră depune toate declarațiile înainte de termen — dar documentele trebuie furnizate de client cu cel puțin 3–5 zile lucrătoare înainte de data de 25, pentru a permite timp de pregătire.
Procesarea Salarizării pentru Companii Românești
Dacă SRL-ul dumneavoastră românesc are angajați — inclusiv administratorul-proprietar care primește un salariu — salarizarea lunară trebuie calculată și raportată la ANAF. Salarizarea românească implică mai multe deduceri și contribuții care trebuie calculate precis.
| Contribuție | Suportată de angajat | Suportată de angajator |
|---|---|---|
| Impozit pe venit (impozit pe venit) | 10% din salariul brut | — |
| Contribuția de sănătate — CASS | 10% din salariul brut | 4% din salariul brut |
| Contribuția socială — CAS | 25% din salariul brut | ~20,8% din salariul brut |
| Plata netă către angajat | Brut − (10%+10%+25%) | — |
| Costul total al angajatorului | — | Brut + 4% + ~20,8% |
| Termenul de depunere a salarizării | D112 — data de 25 a fiecărei luni | |
Ratele de salarizare de mai sus sunt indicative — ratele contribuțiilor sociale sunt confirmate anual de Codul Fiscal. Contabilul dumneavoastră aplică ratele actuale pentru fiecare perioadă de salarizare. Pentru companiile pe regimul de microîntreprindere: cel puțin un angajat trebuie înregistrat și în evidența de salarizare în orice moment, pentru a menține eligibilitatea de microîntreprindere.
Salariu de angajat vs administrator — reguli diferite de înregistrare REVISAL: Administratorii-proprietari ai SRL-urilor românești pot primi fie un salariu (ca angajat), fie un onorariu de management (ca administrator non-angajat). Ambele rute au implicații diferite privind contribuțiile sociale și cerințe diferite de înregistrare REVISAL. Contabilul dumneavoastră confirmă abordarea optimă, pe baza condiției de angajat pentru microîntreprindere și situației fiscale personale a administratorului.
Documente pe Care le Furnizați Contabilului Dumneavoastră în Fiecare Lună
Contabilitatea lunară funcționează pe bază de documente. Următorul este pachetul standard de documente necesar din partea clientului, în fiecare lună. Contabilul dumneavoastră va confirma cerințele exacte la angajament.
| Categorie de documente | Ce să furnizați și cum |
|---|---|
| Facturi de vânzare (emise) | Copii ale tuturor facturilor emise de compania dumneavoastră în timpul lunii — către clienți români și străini. Dacă folosiți un software de contabilitate, partajați exportul de facturi. Format: PDF sau imagine. |
| Facturi de achiziție (primite) | Copii ale tuturor facturilor de la furnizori primite în timpul lunii — furnizori români, furnizori din UE și furnizori din afara UE. Includeți facturi de utilități, onorarii profesionale, chirie, abonamente și licențe software. |
| Extrase bancare | Extrasul bancar complet pentru contul bancar românesc al companiei, pentru luna respectivă — arătând toate tranzacțiile. Export din internet banking, ca PDF sau XML. Necesar chiar dacă nu există tranzacții. |
| Bonuri de cheltuieli | Bonuri pentru cheltuieli de afaceri plătite în numerar sau cu cardul personal și rambursate de companie — deplasări, mese, parcare, papetărie. Fiecare bon trebuie să arate data, suma și furnizorul. |
| Date de intrare pentru salarizare | Orice modificări ale detaliilor angajaților pentru luna respectivă — angajări noi, încetări, modificări salariale, bonusuri, concediu medical, concediu anual luat. Salarizarea standard rulează din informațiile existente, fără date de intrare, dacă nu apar modificări. |
| Tranzacții în valută străină | Dacă compania primește plăți în EUR, USD sau alte valute, cursul de schimb aplicat și cursul de conversie bancar trebuie furnizate. Contabilul înregistrează echivalentul în RON, în scopuri contabile. |
| Sinteze de contract (noi) | Pentru orice contracte noi pe termen lung semnate în timpul lunii — sinteza duratei, valorii și termenilor de plată. Necesară pentru evaluarea recunoașterii veniturilor. |
| Termen: până pe data de 18 | Toate documentele pentru luna anterioară trebuie primite de contabilul dumneavoastră până pe data de 18 a lunii următoare. Acest lucru permite 7 zile pentru pregătire, înainte de termenul ANAF de 25. Documentele primite după data de 18 pot duce la depunere tardivă. |
Companie Activă vs Inactivă — Ce Se Schimbă pentru Contabilitate
O companie inactivă este una care a fost înregistrată, dar nu a desfășurat încă nicio activitate comercială — fără facturi emise, fără venituri, fără cheltuieli și fără angajați. Companiile inactive au totuși obligații statutare de depunere, dar volumul de lucru contabil este minim.
| Obligație | Companie inactivă | Companie activă |
|---|---|---|
| Evidență contabilă lunară | ✗ Nu este necesară (fără tranzacții) | ✓ Necesară — toate tranzacțiile |
| Declarație de TVA (D300) | ✓ Declarație nulă, dacă este înregistrată în scopuri de TVA | ✓ Declarație completă — TVA intrare/ieșire |
| Impozit pe microîntreprindere (D100) | ✓ Declarație nulă — venit zero | ✓ Declarație completă — 1% sau 3% din venituri |
| Salarizare (D112) | ✗ Nu este necesară (fără angajați) | ✓ Necesară, dacă există angajați |
| Reconciliere bancară | ✓ Dacă există un cont bancar | ✓ Lunar — fiecare tranzacție |
| Situație intermediară (iunie) | ✓ Necesară — chiar și cu activitate nulă | ✓ Necesară |
| Bilanț anual (dec.) | ✓ Necesar — chiar și cu activitate nulă | ✓ Necesar |
| Tarif lunar | De la 33 €/lună | De la 66 €/lună |
O companie inactivă care nu desfășoară nicio activitate trebuie totuși să pregătească și să depună o situație financiară intermediară (iunie) și un bilanț anual (decembrie). Acestea sunt obligații statutare conform legislației românești, indiferent de nivelul de activitate. Un contabil calificat trebuie să pregătească aceste documente. Costul anual de menținere a unei companii inactive este de obicei de 400–600 € pe an.
CONTABILITATE & EVIDENȚĂ CONTABILĂ LUNARĂ ÎN ROMÂNIA
ajustat în funcție de volumul de tranzacții
NIVELURI DE SERVICII — ALEGEȚI NIVELUL CARE SE POTRIVEȘTE ACTIVITĂȚII DUMNEAVOASTRĂ:
Inactivă
- Fără tranzacții în lună
- Bilanțul anual inclus în pachetul anual
- Depunere TVA (declarație nulă)
- Gestionarea sediului social înregistrat
- Amintiri de conformitate ANAF
Essential
- Până la 50 de tranzacții pe lună
- Reconciliere bancară
- Declarație de TVA (D300)
- Impozit trimestrial pe microîntreprindere (D100)
- Raport lunar sintetic în engleză
Standard
- 51–150 de tranzacții pe lună
- Reconciliere bancară
- Declarație de TVA (D300)
- Salarizare angajați (D112)
- Raport lunar sintetic în engleză
Avansat
- Peste 150 de tranzacții pe lună
- Conturi bancare multiple
- Salarizare completă (angajați multipli)
- Raportare intra-UE / VIES
- Raportare personalizată în engleză
SERVICIUL DE CONTABILITATE LUNARĂ INCLUDE:
- Evidență contabilă lunară — toate tranzacțiile înregistrate, categorizate și reconciliate
- Reconcilierea contului bancar — fiecare tranzacție asociată și confirmată
- Depunerea declarației de TVA (D300) — depunere lunară sau trimestrială la ANAF
- Declarația de impozit pe microîntreprindere (D100) — impozit trimestrial pe venit de 1% sau 3%
- Calculul salarizării — brut-net, impozit pe venit (10%), contribuții CAS și CASS
- Declarația de salarizare (D112) — depunere lunară la ANAF
- Registrul de salarizare REVISAL — înregistrări, modificări și ieșiri ale angajaților, actualizate
- Calendarul de termene ANAF — toate termenele lunare și trimestriale urmărite și gestionate
- Sinteză contabilă lunară în limba engleză — situația financiară în limbaj clar, în engleză
- Sistem de colectare a documentelor — proces digital de colectare a bonurilor și facturilor
- Pregătirea de final de an — evidențele întregului an gata pentru bilanțul anual
PREȚURI PE NIVEL DE ACTIVITATE
- Companie inactivă — fără tranzacții de la 33 €/lună
- Companie activă — până la 50 de tranzacții/lună de la 66 €/lună
- Companie activă — 51–150 tranzacții/lună de la 100 €/lună
- Companie activă — peste 150 de tranzacții/lună de la 150 €/lună
- + Salarizare (per angajat, pe lună) + 20 €/angajat
- + Înregistrată în scopuri de TVA — formulare trimestriale suplimentare D394 & D390 inclus în nivel